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最期间税费政策解析

No.1 阶段性减免企业社会保险费

2020年2月至2020年6月,免征中小微企业基本养老保险、失业保险、工伤保险单位缴费部分,医疗、生育单位缴纳部分减半征收。

依据文件:

(1)人社部发[2020]11号《人力资源社会保障部 财政部 税务总局关于阶段性减免企业社会保险费的通知》

(2)豫人社[2020]7号《河南省人力资源和社会保障厅 河南省医疗保障局 河南省财政厅 国家税务总局河南省税务局关于阶段性减免企业社会保险费的实施意见》

(3)税总函[2020]33号 《国家税务总局关于贯彻落实阶段性减免企业社会保险费政策的通知》

(4)医保发[2020]6号《国家医保局 财政部 税务总局关于阶段性减征职工基本医疗保险费的指导意见》

执行期间:

2020年2月至2020年6月

No.2 阶段性减免增值税小规模纳税人增值税

自2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。

依据文件:

财税[2020]13号《财政部 税务总局关于支持个体工商户奢华复业增值税政策的公告》

执行期间:

2020年3月1日至2020年5月31日

No.3 小规模纳税人

增值税

对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。 附加税 对增值税小规模纳税人按50%的税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(购销合同印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

企业所得税

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,按5%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,按10%的税率缴纳企业所得税,对年应纳税所得额超过300万元的,按25%的税率缴纳企业所得税(小微企业纳税人需要同时满足以下条件:职工人数<300人,应纳税所得额<300万,资产总额<5000万,年销售收入<5000万)。

依据文件:

财税[2019]13号《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》

执行期间:

2019 年1月1日至2021年12月31日

自开专票:

增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。

依据文件:

国家税务总局公告2019年第33号《关于增值税发票管理等有关事项的公告》

执行期间:

2020年2月1日起施行

No.4 一般纳税人

加计抵减

提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务) 取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人,可按照进项金额的10%加计抵减应纳增值税税额,相当于按照进项发票金额的110%计算进项抵扣额。

依据文件:

财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》

执行期间:

2019年4月1日至2021年12月31日

企业所得税

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,按5%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,按10%的税率缴纳企业所得税,对年应纳税所得额超过300万元的,按25%的税率缴纳企业所得税(小微企业纳税人需要同时满足以下条件:职工人数<300人,应纳税所得额<300万,资产总额<5000万,年销售收入<5000万)。

依据文件:

财税[2019]13号《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》

执行期间: 2019 年1月1日至2021年12月31日

 

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